内部控制与风险管理

内部控制与风险管理(孙犁)课程介绍：

有何收获？ 
 ◇ 理解控制活动的种类及应用方法
 ◇ 掌握采购及付款循环涉及的风险以及相应对策
 ◇ 掌握销售及收款循环涉及的风险以及相应对策
 ◇ 掌握货币资金循环涉及的风险以及相应对策
 ◇ 掌握财务报告控制涉及的风险以及相应对策
 ◇ 内部控制活动设计和执行中应注意的要点和问题

先决条件？
 ◇ 对内部控制和风险管理有一定的了解

为何参加？
在工作中，您是否遇到过以下情形：
在销售循环中，你们的销售费用是否始终居高不下？
你们是否已经设置了招投标制度却流于形式？
在采购环节中，有没有因为选错供应商而造成严重损失？
在资金管理中，是否因为资金预算和管理不当而产生了资金使用效率的低下？
……

课程大纲

第一模块：内部控制概论
引子：先有数，后有事，再找人，教育人！
 ◇ 内部控制的概念
    内部控制的一般概念     
    COSO报告的定义     
    内部控制的种类
 ◇ 内部控制的属性
    职责分工               
    实物接触控制       
    内部核查
    充分的书面记录         
    恰当的授权
 ◇ 内部控制的种类
    按控制性质分        
    按控制内容分        
    按控制地位分
    按控制功能分        
    按控制时序分
 ◇ 内部控制的设计原则
    相互牵制            
    协调配合            
    岗位匹配
    成本效益            
    整体结构
 ◇ 控制点与控制技巧
    一般控制点应建立在尽可能接近行动发生之处
    一般控制技巧
总结：内部控制的局限

第二模块：内部会计控制规范总揽
 ◇ 内部会计控制规范
    基本规范
    货币资金
    销售与收款
    采购与付款
    工程项目
    担保
    对外投资

第三模块：业务流程重组
 ◇ 流程重组的症状
    市场份额下降       
    交货期延长          
    竞争能力降低
    生产率降低         
    客户满意度降低      
    环境剧变
 ◇ 流程重组的步骤及各步骤的操作要点
    制定重组策略      
    流程设计              
    实施          
    效果评估
 ◇ 流程重组各步骤操作要点（最佳管理实践）
    了解市场和客户    
    制定愿景和战略        
    设计产品和服务
    市场营销          
    生产和配送产品及提供服务
    向客户开票收款及提供服务
    人力资源管理
    财务管理
 ◇ 业务流程图
    业务流程涉及的部门 
    工作内容及步骤       
    部门间的相互关系
    业务文件          
    业务流程图操作手册示例

第四模块：业务循环控制
 ◇ 采购循环涉及的主要风险点及对策
    主要风险事件
    选择不合格供应商
    采购价格不合理
    虚假采购订单
    存货管理风险：无意识过度挤压存货
    收货风险：质量，交货期，数量不符合要求
    付款风险：重复付款，违规结算，退货未退款
    采购回扣
    主要风险对策
    关键注意要点
    案例分享
 ◇ 销售循环涉及的主要风险点及对策
    主要风险事件
    虚假销售：虚假销售额，虚假客户
    客户管理不当：事前，事中，事后管理风险
    销售价格管理不当
    发货管理不当：发错客户，发错数量，发错品质
    退货管理不当：退货数量，质量，客户错误
    促销品，样品管理失控
    销售费用管理失控
    销售飞单
    销售人员索要回扣
    经销商管理不当
    主要风险对策
    关键注意要点
    案例分享
 ◇ 货币资金循环涉及的主要风险点及对策
    主要风险事件
    资金预算和监控乏力
    会计控制不到位
    投、筹资审批权限不明
    投资决策机制不健全
    并购风险不明
    对投资资金的安全性缺乏监控
    筹资成本过高
    筹资资本结构不合理
    主要风险对策
    关键注意要点
    案例分享
 ◇ 财务报告涉及的主要风险点及对策
    主要风险事件
    会计政策使用不当，不符合有关法律法规
    重大事项会计处理不合理，导致会计信息扭曲
    资产、负债账实不符，虚增或虚减资产、负债
    提供虚假财务报告
    合并范围不完整
    财务报告审核不充分
    财务报告的法律责任
    财务分析制度不符合企业实际情况
    财务分析报告内容不完整
    主要风险对策
    关键注意要点

第五模块：风险防范与管理
 ◇ 引言：解读国资委<企业全面风险管理指引>国资委《中央企业全面风险管理指引》
    国际风险管理情况
    国内企业风险管理情况
    风险和风险管理
 什么是风险？某一特定危险情况发生的可能性和后果的组合
 什么是风险管理？
    风险管理必须识别风险
    风险管理要着眼于风险控制
    风险管理要学会规避风险
    在降低风险的收益与成本之间进行权衡并决定采取何种措施的过程
 ◇ 企业全面风险管理与评估核心内容
    三个概念
    一个目标
    五种风险
    三道防线
    一个流程
    两个体系
    一种文化
    四种方法
 ◇ 全面风险管理架构
 ◇ 风险管理的工具
    风险承担
    风险规避
    风险转移
    风险转换
    风险对冲
    风险补偿
    风险控制
 ◇ 实际的风险应对战略举例
 ◇ 风险管理解决方案
 ◇ 风险管理组织体系架构
 ◇ 风险管理组织体系职能
 ◇ 风险管理体系的建立
 ◇ 风险管理文化三要素
 ◇ 风险管理常用技术方法
 ◇ 风险坐标图
 ◇ 蒙特卡罗方法
 ◇ 关键风险指标管理
 ◇ 压力测试
 ◇ 案例分享
 
讲师简介  孙犁 先生

 ◇ 背景经历
    曾任高级财务经理，从事企业财务管理工作26年
    国内某钢铁企业从事财务管理工作10年
    某国内知名大型家电企业财务管理工作16年，并兼任该企业大学高级讲师
    几十年的企业财务高管实战经历，积累丰富的企业财务管理实战经验
    借鉴先进管理经验，创建提升企业制造竞争力管理咨询模式，国内多家企业管理咨询公司高级培训师、咨询师

 ◇ 擅长领域
业务与财务融合，引领业务，推动管理会计落地转型：全面预算、全供应链管理、内控与风险管理、信用管理、拟上市公司IPO高级经理人的财务管理、财务领导力、海尔“人单合一双赢”模式等管理创新系列

 ◇ 服务客户
中国电信集团、中石油集团公司、美的家用空调、美的厨电、康大集团公司、郑州金成地产、郑州亚飞，郑州亚圣集团，山东电力集团、中国联合水泥集团、徐工科技集团公司、北京环球传媒、中国南车集团、江苏南自通华集团、中国重汽、湖南中伟控股，长沙威盛集团,山东华鲁集团、格兰仕集团，海信科龙，志高空调，新海薄板，依维柯集团公司、淄博兰雁集团、山东潍坊电业局，广新控股集团、杭州新安化工集团、江西宜春市政府、无锡市政公用集团，成都兴蓉（水务）集团，内蒙古水务集团、国家航空航天机械集团、内蒙古邮政集团,中国邮政广州信源集团、东芝(中国)公司、福建盐业集团、福建电子科技集团，浙江三花集团、招商银行湖南分行，中烟山东烟草，中烟湖南公司，中烟黄鹤楼，南京港集团，宁波港、温州港、中南建设集团,中国路桥建设集团，中兴通讯集团，首都机场，广州酒家集团，辽宁阳光医药连锁，河北以岭药业，扬子江药业集团山东龙力集团，山东力诺瑞特、山东史丹利集团，山东和美华公司、山东金锣集团公司，迪安诊断、昂利康制药、贵州宏立城集团、青岛利群集团，中烟摩迪集团，江苏新日电动车集团，新奥集团，苏州美山子制衣，海南洋浦控股集团，海口城建集团、重庆医药集团、青岛能源集团（青岛热电、青岛开源、青岛泰能）安徽中鼎密封件集团公司，云南磷化集团、云南驰宏锌锗集团、安徽恰恰食品，江苏太仓雷瑞卡汽车电器公司等几百家企业。

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