金四数智化监控时代下的房地产企业纳税筹划创新与变革

金四数智化监控时代下的房地产企业纳税筹划创新与变革(胡俊坤)课程介绍：

‖专题背景‖  
一般纳税人购进货物应争取进项税额最大化吗？不，那绝对是个大错误！
将工资转换为劳务报酬既可避税又可规避社保费？不，那只会得不偿失！
将房租转换为物业管理或者仓储可有效实施房产税筹划吗？不，那根本就是偷税！
修改或者变更经济合同就能有效规避税收负担？不，那是白日做梦！
面对税务稽查与税收立法，纳税人只能被动接受吗？不，那已成往事！
时代在变，政策在变，征管在变，特别是金税四期将全面上线运行，我国的税收征管将向着数据化、智能化迈进，房地产企业的财务与税务数据都不再是什么秘密，收入、成本、费用都将步入裸奔时代。
自然，对广大房地产企业来说，纳税风险防控特别是纳税筹划的思路和策略，必须进行创新与变革，只有在创新与变革中才能为企业增效，确保企业在经济下行背景下活下去。
本课程以最新的政策为基础，以企业所得税汇算清缴的重点内容为案例，全面梳理、分析房地产企业纳税涉税风险的管控与纳税筹划思路，并强调实用性、必要性、可操作性。对于目前主流纳税筹划思路中的错弊也提出了调整与改进措施。

‖主讲专家‖
胡俊坤：法律硕士、税务师，先后在《财政研究》《经济研究参考》《经济学消息报》《涉外税务》《财会通讯》《财会研究》《财会月刊》《税务与经济》等报刊发表论文百余篇，实务类文章六百余篇，有二十多篇文章被中国人大报刊复印资料全文转载；出版有《新纳税申报表填报》《个人所得税法解读》《企业所得税汇算清缴手册》《个人所得税综合所得汇算清缴实务与筹划》等，在业界享有“财税百事通”、“税法活字典”等称号。先后在北京、上海、深圳、广州、南京等100多个城市举办过讲座与培训。授课特点是：总能将法律逻辑与会计严谨融为一体，实现丰满理论与骨感实操的和谐统一，睿智中饱含幽默，调侃中尽显专业。

‖专题收益‖
1、看透纳税筹划的本质，把握纳税筹划的基本原则与方法；
2、精准把握纳税筹划与偷税、逃税的区别并能准确判断；　
3、得一双慧眼，看穿主流纳税筹划思路和方法的错弊与不足；
4、全面修正错误纳税筹划思路，确保企业实现利益最大化；
5、适用大数据征管形势，实现纳税筹划理念的调整与变革；
6、促进企业财税人员筹划能力提升，有效实施涉税风险防控。

‖主讲内容‖

序：从所得税汇缴谈涉税风险的筹划管控
1、固定资产一次性扣除与所得税筹划之痛
2、房产广告费税前扣除案与虚开发票之弊
3、往年费用本年发票处理与原理把控之病
4、房产公司劳务与绿化支出与数智化之险

一：账务调整与纳税调整
1、金四对金三做了哪些升级与调整
⑴ 进一步建立、健全决策指挥系统
⑵ 开发并应用纳税人综合画像功能
⑶ 全面建立涉税信息共享新通道
⑷ 实现企业财税信息的联网核查
⑸ 税务稽查及系统进入智慧模式
2、对企业的涉税信息监控将全面升级
⑴ 对身份与信用信息的智能化监控
⑵ 对企业异常申报信息的智能化监控
⑶ 对重点税源与重点行业的智能化监控
① 对建筑行业的监控
② 对房地产开发企业的监控
③ 对劳务派遣行业的监控
④ 对用工平台企业的监控
⑷ 对重点事项与重点业务的智能化监控
① 对个人代开发票信息的监控
② 对企业核定征收的监控
3、金四是否如传说中的那么可怕呢？
⑴ 一切猜测性的观点都是流氓做法！
4、数智化应对金税监控是根本之策

二：纳税筹划的基本理论创新与变革
1、纳税筹划的基本内涵与法律责任
2、不同视角下的纳税筹划方法分类
3、这些年我们都有哪些纳税筹划错误：
⑴ 主体纠正：纳税人并不是纳税筹划主体！
⑵ 原则调整：合法性并非筹划的基本原则！
⑶ 目标定位：税负最小并非纳税筹划的目标！
⑷ 标准界定：筹划并非只是税收政策的选择
⑸ 标准创新：税负转嫁绝对不是纳税筹划！
4、关于纳税筹划，我们还需要做哪些调整？

三：企业组织架构和身份的选择与筹划
1、准确理解企业组织架构的内涵
2、房地产企业组织架构的特殊性
⑴ 公司总部－项目部模式
⑵ 母公司－子公司－项目部模式
⑶ 总公司－分公司－项目部模式
⑷ 母公司－项目（指挥）部；子公司－项目部模式
⑸ 总公司－总承包部－项目部模式
3、法人企业与非法人企业的选择与筹划
⑴ 传统纳税筹划思路分析
⑵ 降税减费对传统思路的影响
⑶ 智能化征管背景下的思路调整
4、子公司与分公司的选择与筹划
5、直接投资与间接投资的选择与筹划
⑴ 直接投资与间接投资的税收差异
⑵ 基于人性的筹划选择与分析
⑶ 税收优惠背景下该如何选择
6、企业组织架构与增值税纳税人身份筹划
⑴ 纳税人身份选择筹划的一般模型
⑵ 身份选择筹划中的政策限制
⑶ 物业管理公司的筹划选择
⑷ 分立或合并未必能够有效筹划
7、企业组织架构与小微企业等税收优惠筹划
⑴ 小微企业的不同概念与内涵
⑵ 不同税种下小微企业的税收优惠
⑶ 优惠对建筑地产企业的负面影响
8、企业组织架构与特殊政策运用的筹划
⑴ 企业分立与广告费税前扣除的筹划
⑵ 企业架构与园林绿化的进项抵扣
⑶ 劳务外包能否解决进项抵扣问题？

四：政策的选择筹划及操作中的注意事项
1、政策选择是一切纳税筹划的基础！
2、纳税筹划本身就是一种正确的选择（选择对偷税的放弃）
3、政策选择筹划及其运用的一般技巧
⑴ 范围：选择并不限于税收政策
房地产企业拿地主体的选择
⑵ 标准：政策必须正确而且当！
向一般纳税人采购还是其他？
⑶ 适用：没有适用政策怎么办？
项目工程火灾后的业务处理
⑷ 调整：政策作废了又怎么办？
筹划失败了又该怎么办？
4、政策适用的最高境界：参与政策制定
⑴ 纳税公关是最高境界的纳税筹划
5、房地产企业政策选择与筹划运用
⑴ 增值税简易征收方式的选择
⑵ 土地增值税利息费用的扣除选择
⑶ 投资性房地产计价方式选择
⑷ 商住两用楼盘“层高系数”适用
6、适用优惠政策是最典型的纳税筹划！
⑴ 如何获得最新的税收优惠政策
⑵ 适用税收优惠政策是实质适用
⑶ 适用税收优惠有可能适得其反
⑷ 房企须注意土增税优惠中的陷阱！
⑸ 固定资产一次性扣除优惠谨慎适用
⑹ 房企重组能不能免除土增税负担？
7、政策选择发生重大差错时该如何处置？

五：业务转换、调整与重塑筹划策略与运用
1、经济业务、会计业务与税收业务
2、业务转换离不了必要的程序或手续！
3、业务转换筹划策略运用与案例分析
⑴ 借款采购工程设备进项不能抵扣？（直接与间接）
⑵ 开发项目缺钱时如何借钱风险最小？（借钱与销售）
⑶ 子公司没钱与母公司亏损的协调？
⑷ 红线外费用如何才能规范合理处理？
⑸ 公司办公楼电梯竟然不用缴纳房产税？
⑹ 办公区绿化支出不让扣除怎么办？
⑺ 工程材料采购不能取得发票该怎么办？
⑻ 土地返还款能否适用业务转换筹划？
⑼ 华为公司高管报酬策略借鉴与运用
4、主流筹划思路为什么企业总无法适用？
⑴ 签订房租协议就能规避土地增值税？
⑵ 房产出租可以转换为物业管理费？错！
⑶ 房产出租能转换为仓储收费？错！
⑷ 工资转为劳务就能避税降税吗？NO！
⑸ 高管工资变为经营所得其实是偷税！
⑹ 资产转让向股权转让其实是个馊主意！

六：不同纳税主体的利益布局筹划与操作
1、利益布局理念需要在新时期有所创新
⑴ 广东德发房地产公司资产处置案与启示
2、利益布局纳税筹划理论的内涵概括
⑴ 纳税收益在不同项目上的布局
⑵ 纳税收益在不同期间上的布局
⑶ 纳税收益在不同主体上的布局
3、利益布局筹划必须遵循合作共赢原则
4、不同纳税主体利益布局的内容范畴
5、纳税主体利益布局在母子公司间的运作
⑴ 增值税时代母子公司间的管理费用
⑵ 母子公司间借款利息支出的处理
⑶ 直接拿地开发与间接拿地开发的选择
6、集团公司在特定情况下的利益处置
⑴ 集团公司相关政策梳理
⑵ 集团公司借款利息的筹划
7、企业利益与个人利益的联动与博弈
⑴ 全年一次性奖金政策到期后的选择
8、合作企业间的利益权衡与协调处置
9、企业与政府间的双赢与筹划取舍

七：合同票据凭证的风险与筹划管控
1、数智化时代合同票据凭证管理创新
2、经济合同决定纳税与筹划？本末倒置！
3、数智化时代三证统一理念已经过时！
4、善意取得虚开的专票费用能否税前扣除？
5、找人到税局代开费用发票还行得通吗？
6、无票费用较高时该如何进行规范处理？
7、往年费用本年票据该如何进行正确的操作？
8、业务真实却未取得发票该如何扣除？

八：企业纳税危机应对中的筹划与运用
1、税法解释策略与企业涉税危机处置
2、税收政策适用中的法律位阶抗辩应对
3、税务稽查危机应对中的程序无效应对
4、企业纳税危机应对中主体无效处置

九：老师现场与您答疑互动，学员问老师答，疑难问题不带回家。

‖资    料‖本次2天专题的配套讲义，政策辑要与案例集资料。

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