资本市场热点税务案例及并购重组税务处理

培训关键词：企业税务培训

资本市场热点税务案例及并购重组税务处理(姜老师)课程介绍：

课程背景

    近年来，随着企业上市注册制改革的深入，越来越多的并购重组事项被披露，为研究拟上市公司或上市公司并购重组事项提供了丰富的案例。但并购重组税收属于税收管理领域的非常规事项，有其自身的特点，如涉税事项较复杂，标的金额均较大，人员专业素质要求高。

    本次课程以企业、税务机关和涉税专业服务机构的实际需求为出发点，结合真实案例，并精选了并购重组中的典型税收案例，介绍并购重组相关税收政策及其运用，不讲解“高大上”的枯燥理论，只展示实操中发生的真实业务，力争通俗易懂、务实落地，帮助企业财务管理人员把握政策尺度，降低涉税风险，同时也有助于堵塞征管漏洞，理解涉税最新政策，做好财税处理与税务规划，有效降低企业纳税成本，并关注不同的组织架构安排和交易方式会导致不同的税负的问题，为企业重组并购成功赢得空间。

主讲人：陇上税语 -- 姜老师

课程大纲

一、并购重组工具的选择
（一）我国并购重组企业所得税政策概述
（二）并购重组中的其他税收政策介绍
（三）不同并购重组税收工具要点及风险点
1.股权或资产划转
2.非货币性资产投资
3.股权收购
4.资产收购
5.合并
6.分立
7.债务重组

二、股权税收
（一）股权税收概述
（二）持有收益的税务处理
1.企业取得股息红利的税务处理
2.个人取得股息红利的税务处理
3、合伙企业取得股息红利的税务处理
（三）转让收益的税务处理
1、法人企业股权转让的税务处理
2、合伙企业股权转让的税务处理及经典案例
皮阿诺：自然人通过合伙企业减持股票，个税零申报被查
浩欧博：通过合伙企业转让股权被税局按35%补征个税1700万
国轩高科：合伙企业股东出售股票，稽查局按35%的税率要求补缴个税及增值税上亿元
3、个人股权转让的税务处理及几个经典案例
（1）聚石化学：转股、变形、核定、注销，“避税”四部曲
（2）锦富技术：交易对手人为设计交易路径，偷鸡不成蚀把米
（3）案例：怎样将股权平价转让给舅子哥？
（4）案例：怎样将股权平价转让给侄子？
（5）案例：将股权平价转让给自己控制的合伙企业是否属于有正当理由的情形？
（6）个人股权其他退出方式的税务处理
减资、回购，解散清算，并购重组
（7）个人出售股票的税务处理及典型案例
个人转让上市公司股票、新三板股票的税务处理及避税方式
天龙集团：大股东减持股票，被税务机关要求清算申报
中科金财：资本市场再现个人减持股票后的强制清算申报

三、股权架构搭建及调整中的税务问题
（一）股权架构搭建时需要考虑的税务问题
1.持股主体的选择及涉及的税种
2.股息红利的税务处理
3.持股主体退出的税务处理
（二）股权架构调整中的税务问题
1.股权架构调整中可能会涉及的税种
2.可以选择的税收工具
3.41号公告对合伙持股平台的影响
4.几个合伙持股平台拆除而被追税案例
5.几个股权架构调整案例
（1）扬农化工：压缩公司股权架构层级
（2）百康光学：将子公司调整成母公司
（3）新农股份：将分公司调整子公司
（4）澳洋顺昌：股权架构调整拟分三步完成

四、资本市场其他热点税务案例精讲
1、两个土地房产过户的税务处理
2、聚力文化：自然人以股权参与上市公司定向增发经典案例
3、派思股份：交易对手不公允增资后转让股权、滥用税收筹划案例
4、风光新材、匠心独具：利用定向分红的避税案例
5、对赌协议的税务处理及经典案例
（1）冯小刚对赌失败，补偿华谊兄弟1.68亿元
（2）紫金电子：对赌失败，缘何被稽查局要求补税8419万
（3）聚石化学：这个含对赌协议的股权转让，转让收入及纳税时间值得讨论
（4）天润数娱：将应收未收的业绩补偿款计入营业外收入，导致欠税1亿元
6、代持股的税务问题及经典案例
（1）锋尚文化：代持股还原，被核定补征个税及滞纳金上千万
（2）宁德税务：代持股权转让隐瞒申报被查，实际出资人被定性偷税
（3）宏英智能：原由丈母娘代持的股份，如何还原？
（4）冠石科技：返还利润分配款为由进行司法确权
（5）恒烁半导体：代持人缴纳个税后将剩余款项退回实际出资人

五: 现场疑难问题答疑

课纲下载

---

更多资本市场热点税务案例及并购重组税务处理相关课程：

课程专题：财务管理专题，企业税务专题，营改增专题 | 企业税务培训