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2009年新税制下、税务风险防范与会计报表深度解析暨长期股权投资、并购重组财税处理实务操作高层研讨会

【时间地点】 A班:2009年9月18-19日 成都 2009年9月25-26日 深圳
B班:2009年9月23-24日 深圳
【培训讲师】 黄德汉、张学斌
【参加对象】 财务总监、财务主管、总会计师、总税务师、财务经理、财务处(部、科)长、投资部总监、投资发展部负责人、主管会计等。
【参加费用】 ¥2800元/人 
【会务组织】 森涛培训网(www.stpxw.com).广州三策企业管理咨询有限公司
【咨询电话】 020-34071250;020-34071978(提前报名可享受更多优惠)
【联 系 人】 庞先生,邓小姐;13378458028、18924110388(均可加微信)
【在线 QQ 】 568499978 培训课纲 课纲下载
【温馨提示】 本课程可引进到企业内部培训,欢迎来电预约!
培训关键词:2009年新税制下、税务风险防范与会计报表深度解析暨长期股权投资、并购重组财税处理实务操作高层研讨会培训

2009年新税制下、税务风险防范与会计报表深度解析暨长期股权投资、并购重组财税处理实务操作高层研讨会(黄德汉、张学斌)课程介绍:

● 课程背景
    随着我国经济的不断飞跃发展,财政部、国家税务总局为了适应世界经济发展的大环境,符合经济全球化和会计国际化趋同的潮流,相继推出了新《企业会计准则》、《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例,并对现行增值税、营业税和消费税等相关政策做出了重大调整。这些变化对我们的会计核算体系产生了重大影响,尤其在新税制下如何把握税收要点,规避企业纳税风险;如何通过会计报表信息正确反映企业经营状况,防范税务稽查风险,是我们本次会议要解决的主要问题。
    企业涉及的经济活动纷繁复杂,财税处理往往比较困难。特别是长期股权投资以及企业合并、分立、整体转让 、资产置换、改制重组、清算、资产评估等业务更是难中之难。本次培训旨在帮助相关企业重点解决企业长期股权投资及并购、重组中的财务难题、找寻财税处理的有效路径,并对企业提供一些重组改制的税务筹划方略。本次研讨会是我国财税实务领域的一次以长期股权投资、并购重组为主题进行的高端培训,会议将对目前上市公司成功的案例进行详细的剖析,是一场档次高、规模大、影响广泛的交流学习盛会,最突出的特点将财务、会计、税务三大内容有机融合,理论与实践的完美嫁接,为企业高级财务人员提供最有效 、最适用的财税解决方案,成为资本运作的行家里手。

● 课程大纲
A班:新税制下、税收风险防范与会计报表深度解析暨财务风险管理会议内容
第一天    培训内容:新税制下,税收风险的防范    主讲专家:张学斌
第一部分  资产类项目

一、交易性金融工具1、会计处理  2、所得税有关规定  3、纳税调整操作实务
二、应收账款1、会计处理  2、所得税有关规定  3、纳税调整操作实务
三、存货1、会计处理 2、增值税有关规定  3、所得税有关规定
4、纳税调整操作实务 :1)固定资产与低值易耗品有一定区别;2)低值易耗品摊销有不同规定 ;
3)存货跌价准备在税前不允许列支;4)以债务重组方式换入存货成本 ;5)存货发出计价方法。
四、固定资产1、会计处理  2、增值税有关规定  3、所得税有关规定
4、纳税调整操作实务:1)残值率——要求5%;2)使用年限;3)固定资产减值准备不允许税前扣除;4)接受捐赠的固定资产如果已纳入当期的应税所得,提取的折旧可在税前扣除;5)以债务重组方式换入固定资产计价;6)非货币性交易换入固定资产计价。
五、无形资产1、会计处理   2、所得税规定  3、纳税调整操作实务
1)无形资产的确认问题 2)无形资产的使用年限3)无形资产的特殊问题
六、可供出售金融资产和持有至到期投资
1、会计处理 2、营业税及所得税有关规定 3、纳税调整操作实务
七、长期股权投资1、会计处理 2、所得税有关规定 3、纳税调整操作实务
八、投资性房地产1、会计处理2、营业税规定3、所得税规定4、纳税调整操作实务
九、长期待摊费用1、会计处理 2、所得税规定 3、纳税调整操作实务:1)开办费;2)租入固定资产改良支出;3)装修费等;4)固定资产修理与改良的区别。
第二部分  负债和权益类项目
一、应付账款和其他应付款1、会计处理 2、所得税规定 3、纳税调整操作实务
二、预收帐款1、会计处理  2、所得税规定 3、纳税调整操作实务
三、应付职工薪酬1、会计处理 2、企业所得税规定 3、个人所得税规定4、纳税调整操作实务1)工资及三项费用;2)保险;3)住房公积金;4)辞退福利;5)股份支付。
四、预计负债1、会计处理   2、所得税规定
五、实收资本
六、资本公积
七、盈余公积和未分配利润
第三部分  损益类项目
一、营业收入1、会计处理1)正常销售商品收入;2)劳务收入;3)让渡使用权收入;4)建造合同。2、增值税的有关规定 3、营业税有关规定4、所得税有关规定 5、纳税调整操作实务 6、其他收入的差异:1)技术转让费;2)在建工程试运行收入
二、营业成本 
三、销售费用 1、手续费和佣金 2、广告费和业务宣传费
四、管理费用1、开办费:国税函[2009]98; 工资:条例和国税函[2009]3;2、职工福利费:条例和国税函[2009]3,国税函[2009]98;3、职工教育经费:条例、国税函[2009]98、国税函[2009]202;4、工会经费、办公费、差旅费、保险费、业务招待费:条例、国税函[2009]98、国税函[2009]202;5、研究费用:条例50%加计扣除、国税函[2009]98。五、财务费用1、借款利息资本化和费用化 2、营业税规定 3、所得税规定 
六、资产减值损失
七、公允价值变动损益
八、投资收益
九、营业外收入
十、营业外支出

第二天  培训内容:会计报表深度解析及企业财务风险管理   主讲专家:张学斌
第一部分  资产负债表
1、资产类科目的分析1)资产的质量如何衡量?什么叫“时点”概念?2)货币资金中的“来龙去脉”与企业财务信息控制?3)“健康”的资产结构比例是怎样的?
2、负债类科目的分析1)负债的质量如何衡量?与所有者权益之间的比例关系2)“预收账款”、“应付账款”、“其他应付款”的勾稽关系及企业战略。3)“短期借款”占流动负债的“良性”比例4)“应付职工薪酬”对企业会计偿债指标的重大影响
3、所有者权益类科目的分析1)所有者权益“追求”什么?所有者权益结构与企业发展战略2)会计人员眼中的“实收资本”应是什么?3)“资本公积”各明细项目转增“实收资本”的差异?
第二部分  损益表
1、利润数量分析“五步棋”2、利润质量分析中关键的“五对关系”3、营业收入的分析1)“收入”与“利得”的概念?2)收入与应收账款的增长速度“快慢”意味着什么?3)“视同销售”“价外费用”与会计眼中收入的区别?4、营业成本的分析1)营业成本与毛利率之间的关系?2)“收入”和“成本”的配比注意什么?5、营业利润的结构应是怎样的?6、期间费用与利润的关系?期间费用分析的“多重角度”。
第三部分  现金流量表
1、利润非现金2、现金流量表与资产负债表及损益表最大的不同点?3、现金流量表三项活动的8大结构图透视企业“生命线”

B班:长期股权投资、并购重组财税处理实务操作高层研讨会
一、《企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》政策分析研讨
二、长期股权投资业务的涉税会计处理若干问题研讨
1.长期股权投资初始投资成本的确定2.长期股权投资成本法的运用 3.长期股权投资权益法的运用:包含公允价值调整、投资损益确认、其他权益变动、与联营企业、合营企业内部交易的抵消等。 4.长期股权投资核算方法的转换和处置 5.共同控制资产、共同控制经营的核算
三、企业合并业务的会计处理若干问题研讨
1.企业合并的含义和类型2.同一控制下企业合并的处理原则和实务操作 3.非同一控制下企业合并的处理原则和实务操作 4.通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并的处理 5.反向购买业务的特殊考虑 6.购买子公司少数股权的处理、被购买方的会计处理
四、企业重组清算业务的所得税处理若干问题研讨
1.企业重组清算业务所得税处理的重大变化 2.企业重组清算业务的基本类型 3.债务重组业务的所得税处理及其会计差异分析 4.一般重组业务及特殊重组业务的所得税处理 5.企业清算业务的所得税处理
五、与长期股权投资、并购重组业务相关的其他税收政策若干问题研讨。

● 讲师介绍
    黄德汉:
熟悉中国、英美等西方国家会计准则及税制、对中国税法有深入的研究,了解国际金融、贸易等有关知识。经常任上海财大、中山大学、厦大、国家会计学院、西南财大、中国人民大学等高校硕士研究生及财税专业课程;应深圳证券交易所的邀请,担任上市公司高管定期培训班的财税课程;长期从事各类企业的财税顾问及审计工作,具有很强的财税实务操作能力,成功的为众多企业提供科学实用的税务规划和财务管理方案;熟悉资本运作、经常策划并参与企业股权并购、资产并购及企业上市前的准备工作;先后受聘多家国内及跨国大企业集团与一批中小企业的财务顾问;受聘担任科技部、广东省科技厅、广州市科技局等机构的财务评审专家。
    张学斌:我国转让定价/预约定价税务专业服务的实务操作专家、中国转让定价网总裁、中国转让定价服务联盟首席转让定价专家。先后在浙江大学MBA、中山大学MBA、上海交通大学与香港城市大学合作MBA课程授课。曾为深圳富士康集团、深圳同洲电子股份、深圳郎钜地产、广西斯壮股份、长城计算机集团等近百家企业提供过财务管理咨询,纳税筹划方案设计和管理培训等方面的服务。熟悉资本运作、经常策划并参与企业股权并购、资产并购及企业上市前的准备工作;其课程具有:理论注重系统性和前瞻性;过程注重学员参与和现场互动;课程内容实用性和针对性强;大量的案例分析,使学员能学有所用;课程生动活泼的教学方式等特点。


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