新形势下涉外税收新政研讨与进出口企业涉外税收筹划

新形势下涉外税收新政研讨与进出口企业涉外税收筹划(陈硕)课程介绍：

● 课程背景curriculum background
    由于增值税转型涉及增值税征管的所有行业，行业间设备的固定资产投入的比重存在差异，导致行业间流转税负担的结构性调整。因此，从企业流转税负担的角度看，行业间流转税负担发生变化是必然的。这势必导致增值税转型改革对不同行业甚至相同行业的企业影响程度都不同。企业只有充分了解政策变化及其实施细则才能更好地应对转型的影响和冲击，有效地利用政策变化给企业带来的机会。
    在国际金融危机的影响下，中国出口贸易萎缩非常严重，为了刺激出口保证经济增长，从08年11月1日起，财政部、国家税务总局提高了3846项出口产品的退税率，约占中国海关税则中全部商品总数的２５．８％。又于其后不久，再次发布政策，从08年12月1日起，上调了3770项商品出口退税率，又占到了海关税则中全部商品总数的27.9%。两次紧密相随地退税率大幅上调不仅对涉及其中的企业有非常大地影响。同时，2009年1月1日起全面推行的增值税转型改革也是中国税制改革历程中的重要一步，它对出口退税政策有哪些影响？出口退税与增值税转型改革同步进行会对国家的财税收入及企业的业务经营带来什么样的迭加效应？未来出口退税政策又将如何发展？
    在新《增值税暂行条例》实施的同时，原先实行的进口设备免税政策和外商投资企业购买国产设备增值税退税政策相应取消。这两个政策的取消对企业的税务筹划有何影响？进口设备免税政策取消后进口设备的关税是否享受减免？海关具体如何实施？另外，中国政府也于08年12月1日起调整了部分产品的出口关税税率，其中取消了部分钢铁产品的出口关税。接下来在刺激出口的经济政策下，关税及减免税政策还会有哪些变化值得我们期待？
    从2009年1月1日起，为了进一步规范税收制度并鼓励投资，针对中国的增值税体制做出的若干修订将开始实施。很多企业将从政策的变化中受益，但是关于政策变化具体如何实施仍然有一些不确定因素。企业需要了解这些政策会对自己的业务有何影响以及在变化的政策环境中如何继续保持企业的发展目标。

● 课程大纲curriculum introduction
第一部分    涉外税务筹划的总体思路与构想
一、进出口税收筹划思路和解析
二、国际贸易方式的选择与进出口税收筹划
三、三资企业加工、一般生产出口加工、进料加工与来料加工的相关税收对比与合理筹划
四、两税并轨与三资企业涉外税收筹划解析
五、生产企业与加工贸易企业的“免抵退”筹划
六、进口环节税（增值税/消费税）的合理规避与筹划
七、完税价格的合理制订与关税筹划
八、退税方式选择、退税筹划与出口退税的会计处理技巧
九、国际避税与离岸操作
十、国际税收抵免与税收扰让（国际税收协定与海外网络避税）
十一、国际税制结构解析与三资企业国际税负分担
十二、避税港与涉外税收筹划
十三、保税制度与涉外税收合理筹划
十四、离岸操作与保税制度的合理利用
十五、反倾销税的合理规避
十六、三资企业如何利用现行政策合理避税

第二部分    关税、出口退税、增值税转型后续政策解析实务
一、增值税转型改革政策与实施细则解读
1、增值税转型改革的背景、主要内容及相关配套的政策措施
2、增值税转型改革对各行业的不同影响及其给跨国企业带来的机遇与挑战
3、为什么要相应取消进口设备免税政策和外商投资企业购买国产设备增值税退税政策？
4、转型改革中对原有主要税收优惠政策调整情况及衔接办法
5、增值税转型改革后与原有税型的差异分析
6、增值税转型后发现的相关问题及对策
二、出口退税新政策解析及未来变化展望
1、增值税转型对出口退税政策的影响
2、为刺激出口出台的出口退税相关政策
3、国家预计还将针对哪些行业提高其产品出口退税率
4、当前的扩大内需政策对出口型企业的影响
5、出口退税和增值税转型税制改革的政策迭加效应
三、2009关税税率调整及增值税转型改革背景下企业减免税的政策调整与实施
2009海关税则变化
1、《中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法》变化解析
2、增值税转型改革所引起的关税减免政策的变化及实施细则（海关总署公告2008年第103号）
3、原享受进口设备免税政策和外商投资企业购买国产设备退税政策的企业如何适应增值税转型改革带来的影响
4、关税政策变化对企业的影响及企业应对措施目前经济环境中减免税政策的变化趋势分析
四、增值税转型改革对企业的后续影响及企业涉税筹划
1、中国的增值税制度从生产型向消费型转变
2、讨论增值税法规的主要变化及其对企业的影响
3、“鼓励类”增值税免税情形的取消
4、进一步掌握实施细则的要点
5、政策变化后企业的税收筹划选择

第三部分    涉外税收新政研讨与进出口企业涉外税收筹划
一、涉外税收变革及进出口税务管理
1、税务管理的三条线与我国出口退税政策
2、增值税转型对企业出口退税的影响和进出口企业的应对策略
3、关联交易与出口退税政策的相应关系探讨
4、关联交易与增值税转型中的进出口企业应对之道
5、2009年国家税收政策的变化与海关相关监管政策的关联
6、进出口税务管理与出口退税的相关单据及重要意义
7、增值税转型对企业出口“免、抵、退”的影响和企业应对
8、我国出口退税政策的变革方向及企业应对机制
9、“免、抵、退”核销处理与新形势下的税务核算
10、一般贸易出口核销与退税策略
11、新形势下，一般贸易企业与加工贸易企业涉外税务对比分析
12、新形势下，一般贸易出口外汇买断、代理和自营业务的税务差异分析
13、新形势下，进料加工贸易的税务优势与如何发挥这种优势
14、海关169号总署令与增值税转型的关系
15、现行政策下，生产企业型加工贸易的涉外税收筹划
16、现行政策下，外贸企业与生产性进料加工企业的“免、抵、退”核销处理与税务筹划
17、新形势下，进料与来料的税务筹划对比
18、新形势下，海关特殊监管区域（中哈霍尔果斯边境工业园区等）与其他贸易方式的税务筹划对比分析
19、新形势下，深加工结转的税务利弊分析
20、免税进口料件处理的办法
21、三种贸易方式的核销政策对比
22、三种贸易方式的退税政策比较
23、不同贸易方式的退税策略及企业应采取的应对措施
二、进出口企业所得税与关联交易
1、所得税法有关涉外税收部分的解析和企业应对
2、非居民所得的征收与非居民所得的国家税务管理
3、国家对非居民企业所得的征收机制和基本原则
4、企业应如何合理规避非居民所得
5、有关关联交易的价格预审机制和相应的企业应对策略
6、关联交易的判定原则和企业的关联交易规避机制
7、进出口企业如何有效解析关联交易达到合理避税
三、国际避税与跨国税收筹划
1、国际避税的性质与功能
2、关联交易分析与规避企业运营中的关联交易
3、增值税转型后的进出口关联交易分析
4、海外经营与国际避税筹划
5、如何应对国家与国际反避税措施
6、国际避税策略和技巧
7、案例分析国际避税的不同手段
8、国际避税与国内避税的结合运营
9、国际避税地与离岸操作介绍
10、进出口纳税筹划的思路
11、进口商品增值税的合理避税筹划
12、出口商品增值税的合理避税筹划
13、进出口商品所得税的合理筹划
14、进出口业务投资利得的合理筹划
15、完税价格的合理避税筹划
16、退税方式的合理避税筹划
17、加工贸易税收筹划
18、利用保税制度的合理避税筹划
19、反倾销税的合理避税筹划
20、国际资产信托与国际避税
21、涉外流动性收益与涉外资本性收益避税互动
22、双边税收协定与国际避税策略
23、离岸中心与转移定价的应对技巧
24、2009年后的人民币离岸业务合理运用（新加坡和香港）
四、进出口业务进展中的税收筹划
Ø“免、抵、退”税操作中常见业务问题分析
1.销售收入的确认与合理构造企业的销售收入
2.实际价格与报关价格差异的处理及相应的不差技巧
3.出口发票与相关单证处理中的外汇核销
4.转厂货物申报与外发交工申报比较
5.汇率与国际业务人民币结算中的操作技巧
6.总分支机构问题
7.外购视同资产货物问题
Ø企业出口业务中的纳税筹划
8.视同内销的筹划
9.FOB价与CIF价的筹划
10.企业出口与内销税负的比较分析
11.一般贸易和加工贸易纳税选择筹划
12.来料加工和进料加工选择的筹划
13.特殊监管区域与加工贸易选择筹划
14.出口方式选择的筹划
15.优惠税率筹划
16.出口加工区和保税区的筹划
17.纳税时间的筹划等

● 讲师资历lecturer synopsis
    陈硕老师，双硕士(美国马里兰大学MBA、南开大学经济学硕士)，省外经贸厅贸易顾问，香港国际经济管理学院客座教授，香港贸易促进会会员，《粤港中小企业贸易论坛》主讲人之一，曾任世界５００强的中国粮油食品进出口集团公司进出口六部部长，中粮集团驻香港、加拿大商务主办，惠尔普(美)上海有限公司南区经理和运营总监、深圳某著名商务咨询有限公司总经理、香港IBT国际商务咨询有限公司国 际贸易首席咨询师，东京丸一综合商社西北区市场总监、珠海威玛石油设备进出口公司总经理，多年来先后在上海、北京、山东、浙江、江苏、四川等地举行了６００多场国际贸易专题讲座，为近百家企业做过专门内 训或顾 问服务，受到企业和学员的广泛好评，陈先生具有极深厚的理论知识和实践经验，是典型的实战派讲师，２０多年的外贸业务管理经验，特别在处理外贸业务疑难问题方面有独到的见解和技巧，具有娴熟的业务技能和极佳的语言表达能力，对国际贸易术语有极精确的理解，同时陈先生还将传授很多创造性、边缘性的操作手法与心得同大家交流和分享，每次都令学员意犹未尽，茅塞顿开。

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